Налоги в Сингапуре

С 2008 года в Сингапуре действует одноуровневая система налогообложения компаний, при которой доходы облагаются только на уровне компаний (ранее действовавшая импутационная система налогообложения, при которой из налоговой обязанности компании вычиталась налоговая обязанность акционера, получающего дивиденды, отменена). Дивиденды, полученные учредителями-резидентами Сингапура, полностью освобождаются от налогообложения.
Налогооблагаемая прибыль компании (доходы за вычетом расходов) облагается по единой ставке 18 процентов (в 2010 году — 17 процентов), вне зависимости является компания местной или иностранной (глава 134 Свода законов Сингапура). Доход сингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников, и не переведенный в Сингапур, вообще не подлежит налогообложению подоходным налогом, по этому принципу территориальности налоговая система похожа на системы Гибралтара и Гонконга.
Помимо корпоративного подоходного налога и налога на товары и услуги, сингапурские компании уплачивают налог на имущество, а также гербовые сборы. Налоговое администрирование осуществляется Службой внутренних доходов Сингапура.
Налоги на недвижимое имущество для физических лиц составляют 4 % от потенциальной стоимости аренды (для собственников проживающих в своем доме) и 10 % для жилья, сдающегося в аренду.
Подоходный налог для физических лиц является, наряду с корпоративным налогом для компаний, одним из двух главных источников подоходного налога в Сингапуре. Платится этот налог раз в год и в настоящее время рассчитывается по прогрессивной шкале (для местных жителей) с налогами в пределах от 0 % до 20 % начиная с 2007 налогового года. Налоговый год здесь совпадает с календарным годом с 1 января по 31 декабря и оплачивается из расчета за предыдущий год; соответственно, налоги, подлежащие оплате, базируются на доходах, полученных в предыдущий календарный год.
Налогообложение базируется на принципе происхождения, то есть облагаются только доходы, заработанные в Сингапуре, или доходы иностранного происхождения, но полученные в Сингапуре. Любые доходы, заработанные физическими лицами за границей, но полученные в Сингапуре 1 января2004 или после этой даты (за исключением партнеров в компаниях) освобождаются от налога. Такая система, однако, имеет потенциал для уклонения от уплаты налогов для лиц, получающих прибыль из-за границы, путем получения налоговой льготы благодаря статусу не-резидента, и использующих этих доходы за пределами Сингапура.
Правила налогообложения владельцев жилой недвижимости в Сингапуре
Все покупатели обязаны оплатить гербовый сбор по сделкам с недвижимостью, рассчитываемый по формуле (цена покупки x 3%) - SGD 5,400.
Например: недвижимость, стоимостью 1 миллион сингапурских долларов = SGD 1000000 x 3% - SGD 5,400 = SGD 30,000 - SGD 5,400= $24,600
Гербовый сбор оплачивается в течение 14 дней с момента завершения строительства недвижимого объекта. Гербовый сбор за незаконченный объект оплачивается в течение 14 дней с момента выдачи Временного разрешения на заселение. Обычно банк требует, чтобы вы оставили подтверждение об уплате данного сбора у консультанта банка пока не выдадут Временное разрешение на заселения. Это делается для того, чтобы зарезервировать средства для получения Временного разрешения на заселение.
Размер налога на недвижимость
4% арендной стоимости недвижимости, в которой проживает сам владелец;10% арендной стоимости недвижимости, приобретенной в целях инвестиции и других видов недвижимости.
Арендная стоимость недвижимости определяется Комитетом по оценки недвижимости и как правило устанавливается исходя из средней цены аренды недвижимости.
Налог на недвижимость должен быть оплачен в течение 1 месяца со дня совершения покупки недвижимости и каждый январь в последствии.